Guia Global de Impostos: Austrália O Global Tax Guide explica a tributação dos prêmios em ações em 40 países: opções de compra de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de performance, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações dos empregados. Os perfis dos países são regularmente revisados e atualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter o trabalho animado. Maximize seus ganhos de compensação de estoque e evite erros. Excelente conteúdo e ferramentas premiadas. Você precisa de uma assinatura Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo aos nossos conteúdos e ferramentas premiados em opções de ações de funcionários, reservas de estoque restritas, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza. Você quer aprender mais sobre a Associação MSO Pro. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e tentaremos ajudá-lo a encontrá-lo. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para (617) 734-1979. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca comercial registrada no governo federal. Não copie ou extraie esta informação sem a permissão expressa do myStockOptions. Entre em contato com editores para obter informações sobre o licenciamento. Obtenha o máximo de opções de ações do empregado Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se gerenciado corretamente. Por esse motivo, esses planos serviram há muito tempo como uma ferramenta bem-sucedida para atrair os principais executivos e nos últimos anos se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações. A tributação e o impacto na renda pessoal são fundamentais para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma opção de compra de ações do empregado Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Em primeiro lugar, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento tributário federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, porque cumprem as regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo). Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal. Data de concessão, expiração, aquisição e exercício Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como data de concessão). Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de validade. Nessa data, o empregador não se reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado elemento de pechincha) e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Imposto sobre as opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também possui um conjunto de regras que o proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado remuneração e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de 50. O elemento de barganha no contrato é (50 - 25) x 1002,500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido. As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: a concessão não é uma transação tributável. No entanto, nenhum evento tributável é relatado no exercício, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100 investidos). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de estoque Estratégia de opção é importante, existem outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um funcionário deve estar atento às posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta. Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Startup Lawyer Blog Novas leis australianas em 2015 alteram o tratamento tributário dos Planos de Opção de Compra de Empregados (ESOPs), tornando ESOPs utilizáveis por startups australianos Pela primeira vez desde 2009. Basicamente, a maneira como costumava trabalhar era que quando você recebeu o capital próprio 8220 para free8221, o valor de mercado desse patrimônio poderia ser tributável quando você o recebeu. Agora, esse capital livre 8220 pode ser tributado quando você vende o capital próprio 8211 sujeito ao seu ESOP reunindo certas condições. No entanto, a lei não fornece startups para um guia de usuário sobre como criar e gerenciar ESOPs que se qualificam para o tratamento fiscal favorável. A partir das informações disponíveis atualmente, definimos o que podemos deduzir sobre ESOPs no contexto das empresas de inicialização da Austrália para ajudá-lo a entender mais sobre ESOPs e como você pode usá-los em sua inicialização. Os ESOPs são referidos como 8220Employee Share Schemes8221 (ESS) sob a nova lei australiana. O termo ESOP vem do termo mais utilizado para esse esquema legal nos EUA (plano de opção de estoque de empregado) e a maioria das literaturas iniciais usa esta sigla. It8217s importante lembrar embora na Austrália nós don8217t use o termo 8220stock8221 8211, usamos o termo partilhar. As ações são uma unidade de propriedade direta da empresa, representando uma parte do valor total da empresa. Para um ESOP, uma ação geralmente será uma ação 8220 ordinária8221 (note que os australianos têm ações ordinárias - não ações ordinárias). As opções são um direito de ser emitidas ações em determinadas circunstâncias (a passagem do tempo, o pagamento de dinheiro etc). Opções diferem a criação da ação até um momento no futuro, o que significa que, de acordo com uma ESOP, as opções que são emitidas podem realmente não resultar em emissão de ações. Os valores mobiliários são o termo coletivo para ações e opções. O que é um ESOP para uma inicialização Um ESOP é uma política escrita formal de uma inicialização que permite aos membros da equipe receber e comprar valores mobiliários nessa empresa. Na Austrália, um destinatário de títulos da ESOP não pode possuir mais de 10 da empresa no total. Um ESOP é usado para conceder equidade aos novos membros da equipe em oposição aos fundadores. O que é um ESOP compatível com impostos O principal benefício da nova lei é que, em certas circunstâncias, um beneficiário de títulos da ESOP será qualificado para a pequena concessão de imposto inicial. Esta concessão significa que o destinatário não será tributado no valor de mercado dos valores mobiliários no dia em que receberem o valor, mas, em vez disso, só serão tributados quando alienarem o título. Para implementar um ESOP compatível e fiscal para uma inicialização, você precisa ter alguns recursos qualificados: Se o seu ESOP concede compartilhamentos e opções, o ESOP deve estar disponível para não menos de 75 dos funcionários que foram de serviço por 3 Ou mais anos. Todas as opções emitidas no âmbito do ESOP devem ter um preço de exercício acima da avaliação de mercado atual dos títulos ESOP. A empresa (e todas as outras empresas de um grupo) não deve ter mais de 10 anos. O volume de negócios do grupo não deve exceder 50 milhões por ano no ano em que os títulos ESOP são emitidos. O ESOP deve exigir que os valores mobiliários da ESOP sejam mantidos por no mínimo 3 anos ou até que o titular deixe de trabalhar. A empresa deve ser um residente de imposto australiano e não pode ser listada em uma bolsa de valores. Além disso, o valor dos títulos da ESOP (e, por sua vez, da empresa) deve ser levado em consideração. Outro benefício das novas leis são as metodologias de avaliação do porto seguro (fórmulas de avaliação aprovadas pela legislação tributária) que possibilitam avaliações de inicialização sensíveis e práticas. Essas metodologias reconhecem que, apesar de qualquer capital de investimento injetado em uma inicialização, o valor da empresa (e, por sua vez, os títulos da ESOP) é muitas vezes mais próximo de zero, tendo em conta o risco de a empresa não ter sucesso. Onde há valor real na empresa (e, por sua vez, os valores mobiliários da ESOP), para alcançar a pequena concessão de impostos de inicialização e emitir valores mobiliários de livre 8220.922, será necessário que os valores mobiliários emitidos tenham um preço de exercício acima da avaliação atual (ou seja, as opções serão Precisam ser emitidos, não partes). Se a empresa tiver um valor real e recursos financeiros, espera-se que ele use uma metodologia abrangente de avaliação de mercado para determinar com precisão o valor de títulos da ESOP. Neste caso, você deve emitir ações no âmbito do ESOP, apenas um pequeno desconto no valor de mercado será tolerado. O impacto tributário na emissão de valores mobiliários diretamente, sem adotar um ESOP formal, não é tratado nesta publicação (embora a nova lei permita que as metodologias de avaliação de porto seguro sejam aprovadas para aplicar nessa circunstância). Quais são as etapas para implementar um ESOP. Por definição, um ESOP é um 8220plan8221 e, portanto, é uma política escrita formal da empresa, não apenas uma questão ad hoc de equidade. Um ESOP exigirá: As regras formais do ESOP, que estabelece a elegibilidade e as condições que podem ser estabelecidas nos valores mobiliários da ESOP, em conformidade com os requisitos da lei. Adoção do ESOP pela empresa, geralmente por uma resolução dos diretores. Muitas empresas exigirão a aprovação dos acionistas para adotar um ESOP sob sua constituição e acordo de acionistas. Uma oferta escrita (normalmente sob a forma de uma carta padrão) para convidar os participantes a assumir títulos da ESOP. Aceitação escrita da oferta pelo participante, que inclui estar vinculado pelas regras do ESOP. Emitir os valores mobiliários para o participante (geralmente evidenciado por uma resolução dos diretores da empresa, fornecendo um certificado desses valores mobiliários ao participante, atualizando e registros da empresa 8217s e atualizando a ASIC). Uma determinação do valor dos títulos da ESS. Haverá um processo legal envolvido na preparação de toda a documentação. Algumas Considerações Críticas para um ESOP Em Normas Gerais, trabalhamos com centenas de startups a cada ano, e implementar um ESOP terá um impacto no funcionamento geral da empresa, que deve ser levado em consideração: todo o problema com ESOPs foi 8220tax Tratamento8221. Estar errado terá consequências fiscais inesperadas para os participantes. A emissão de valores mobiliários ao abrigo do ESOP ainda é um processo legal formal que deve ser preenchido corretamente. É improvável que as implementações semi-cozidas tenham simpatia pelo Australian Tax Office. Se os diretores de uma empresa representarem para a equipe que seus títulos serão 8220tax free8221 e não é o caso, serão solicitadas questões de responsabilidade tanto para a empresa como para os diretores. A eficácia fiscal do ESOP depende do conhecimento dos valores mobiliários ESOP 8211, o que deverá ser formulado sempre que exista uma concessão de títulos ESOP (especialmente quando a empresa está crescendo e recebendo investimento). Se você estiver recebendo investimento, o uso de ações preferenciais será importante para garantir que você não esteja aumentando inadvertidamente o valor das ações ordinárias, que precisam ser avaliadas o mais baixo possível para fins ESOP. A emissão de ações ordinárias aos investidores poderia potencialmente tornar as metodologias de avaliação do porto seguro de nenhuma assistência à empresa. Os títulos de ESOP ainda devem ter um risco de perda8221 exigindo que os participantes precisem cumprir as obrigações acordadas para possuir seus valores mobiliários sem qualquer risco (estas são geralmente referidas como condições de aquisição). Alterações nos contratos de trabalho (e outros contratos de serviços) podem ser necessárias para Acomodar o ESOP e as condições de aquisição. Uma avaliação baixa é uma coisa boa quando se trata de ESOPs 8211 don8217t deixe seu ego entrar da maneira Você precisa de um advogado ou contador para implementar um ESOP É provável que a maioria das startups exigirá assistência na implementação de um ESOP. Nossa experiência nas Normas Gerais, trabalhando com centenas de startups em estágio inicial, mostra que mesmo as ações corporativas simples (como resoluções de diretor) geralmente não são concluídas adequadamente. Portanto, será prudente ter um profissional auxiliar os diretores a configurar o ESOP. Além disso, muitos diretores iniciantes talvez desejem obter conselhos fiscais formais antes de emitir títulos ESOP para garantir que suas metodologias de avaliação sejam sólidas. Nessa base, obter parecer jurídico e de contabilidade faz sentido, especialmente enquanto essas leis são tão frescas. No futuro, é provável que empresas recém-incorporadas possam adotar um ESOP em incorporação (ou muito próxima), resultando na capacidade de usar documentação padronizada sem complicações legais ou tributárias. Se você já estiver no negócio, e especialmente se você estiver gerando receita ou aumentou o capital, então há muitas variáveis a considerar, e é improvável que tal simplicidade esteja disponível para você. As novas leis ESOP são um passo positivo para startups australianos. Como todas as coisas, é fácil considerar os elementos negativos, e essas leis não são, de modo algum, perfeitas ou completamente claras (e, nessa base, se você achar que alguma coisa está errada, avise-nos). No entanto, eles são melhores do que o que We8217ve teve desde 2009. No entanto, você tem que tomar leis no contexto de todo o cenário empresarial. A Austrália ainda continua a ser uma jurisdição simples e estável para fazer negócios. O último orçamento dá alívios fiscais de startups sob a forma de mais deduções, uma taxa de imposto sobre as empresas que já está sendo reduzida e essas novas leis ESOP, temos excelentes programas como o RampD Tax Subsídios de Desenvolvimento de Mercado de Incentivos e Exportações 8211, todos os quais fazem da Austrália um país maravilhoso para viver como empreendedor. Se você gostaria de discutir a implementação de um ESOP com padrões gerais. Temos uma série de horários de consulta ESOP gratuitos dedicados a cada semana (reservar aqui). Os preços começam a partir de 2.000 e incluem toda a documentação e a emissão de valores mobiliários para os seus primeiros 2 participantes. Esta publicação não constitui um conselho legal ou tributário, e as Normas Gerais recomendam que você procure a assistência de um advogado ao implementar um ESOP.
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